A la hora de gestionar un club deportivo, el IVA es uno de los impuestos que resultan de dudosa aplicación y que generan más consultas en las asesorías. Por eso, en este post vamos a tratar de explicar si los clubes deportivos estás sujetos o no IVA y porqué tipo de servicios si se tiene que aplicar el IVA.

“No se aplica IVA única y exclusivamente en las actividades y/o servicios que tengan relación directa con la práctica del deporte que promociona tu club deportivo. En el resto de supuestos, hay que aplicar IVA.”

Soy un club deportivo, ¿tengo que aplicar IVA?

Pasamos a resolver la primera de las preguntas, si como Club Deportivo tengo o no que aplicar el IVA. En principio, un club deportivo es una entidad sin ánimo de lucro. Y por lo tanto es uno de los supuestos citados en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA).

El artículo 20 de la LIVA detalla que están exentos de IVA “los servicios prestados a personas físicas que practiquen el deporte o la educación física, cualquiera que sea la persona o entidad a cuyo cargo se realice la prestación, siempre que tales servicios estén directamente relacionados con dichas práctica”.

Por lo tanto, no hay que aplicar el IVA en ninguna actividad ni por ningún servicio que tengan relación directa con la práctica del deporte que promociona el club deportivo y siempre que estos servicios se presten a sus socios o miembros.

Un ejemplo de actividades de NO llevan IVA pueden ser:

• Cuotas de los asociados: las cuotas periódicas, ya sean mensuales, trimestrales, anuales… que se pasan a los socios del club NO incluyen el IVA.
• Clases o Escuelas de deporte, directamente relacionados con la actividad del club, NO incluyen el IVA.

Y si presto servicios que no están relacionados directamente con la actividad, ¿tengo que aplicar el IVA?

Como ya hemos dicho, cualquier prestación de servicio que tenga relación directa con la actividad deportiva promocionada por tu entidad deportiva está exenta de IVA. Pero en el momento en que hay cualquier tipo de contraprestación por un servicio o la compra venta de bienes, hay que incluir y aplicar el IVA. Esos son algunos ejemplos:

• Ventas de bienes o servicios a personas no pertenecientes al club, como entradas para eventos deportivos, ropa deportiva o merchandising.
• Servicios prestados a empresas o entidades que no tengan la consideración de entidades sin ánimo de lucro, como la organización de eventos deportivos, la gestión de instalaciones deportivas o la prestación de servicios de asesoramiento deportivo.
• Servicios prestados a entidades sin ánimo de lucro que no estén exentas de IVA, como la realización de actividades culturales o de ocio.

En concreto., y de forma práctica, deberás aplicar IVA en los siguientes actos:

• Venta de entradas: en este caso, SÍ hay que incluir el IVA en el precio de la entrada, ya que es una actividad sujeta a este impuesto.
• Ingresos por publicidad y/o patrocinio, venta de camisetas… También hay que añadir el IVA en la factura.
• El arrendamiento de las instalaciones para otra actividad que no sea la deportiva, por ejemplo, para la celebración de un evento o concierto.
• Si el club deportivo cuenta con un bar, todas las ventas derivadas llevarán IVA.

Aquí tienes algunos ejemplos prácticos de aplicación del IVA en los servicios de un club deportivo:

Venta de entradas para eventos deportivos
Las entradas para eventos deportivos están sujetas al IVA a un tipo general del 21%. Por ejemplo, si un club deportivo vende una entrada para un partido de fútbol por 20 euros, el IVA que debe cobrar es de 4,20 euros, por lo que el precio final de la entrada será de 24.20€.
Una excepción: si la entrada es para actividades de deportistas aficionados no profesionales, el IVA a aplicar es del 10%. En el caso anterior, el IVA serán 2€ y el precio final de la entrada, 22€

Prestación de servicios deportivos a socios
La prestación de servicios deportivos a socios está exenta de IVA. Por ejemplo, si un club deportivo cobra a sus socios una cuota mensual de 50 euros por la práctica deportiva, no debe cobrar IVA por esta cuota.

Como ves, el IVA es un impuesto que genera muchas dudas en su aplicación, por lo que te recomendamos que consultes con tu asesor fiscal.

Desde MUR Asesores apostamos por la profesionalización de las entidades deportivas y te acompañamos en el camino hacia la profesionalización.